1099-K formu, ABD Gelir İdaresi (IRS) tarafından düzenlenen bir bilgi formudur. Bu form, kredi kartı işlemleri veya üçüncü taraf ödeme ağları (örneğin Amazon, PayPal, Stripe, Etsy, eBay gibi platformlar) üzerinden yapılan brüt satış gelirlerini IRS’e raporlamak için kullanılır.

Amazon gibi e-ticaret platformları, “Payment Settlement Entity (PSE)” olarak adlandırılır. Yani, satıcıların müşterilerden topladığı ödemeleri işleyip kendilerine aktaran aracı kurumlardır. Bu nedenle Amazon, belirli kriterleri karşılayan satıcılar adına Form 1099-K düzenlemek ve IRS’e bildirmekle yükümlüdür.

2. 1099-K Formunun Amacı

IRS’in 1099-K formunu uygulamaya koymasının amacı, e-ticaret gelirlerinin daha şeffaf ve doğru şekilde beyan edilmesini sağlamaktır.

Geçmişte birçok küçük satıcı, platformlar üzerinden elde ettiği gelirleri eksik beyan ediyordu. Bu form sayesinde IRS, Amazon, eBay veya PayPal gibi platformlardan doğrudan işlem bilgisi alarak bireylerin ve işletmelerin vergi beyanlarını karşılaştırabilir hale geldi.

Formun temel amacı:

İşletmelerin ve bireylerin elektronik işlemlerden elde ettiği brüt gelirleri belgelendirmek,
IRS’in gelir beyanlarındaki eksiklikleri tespit etmesine yardımcı olmak,
Dijital ekonomideki vergi uyumunu artırmaktır.

3. 2025 Yılı İçin Yeni Eşik Değerler

2023 öncesinde 1099-K raporlama eşiği, yıllık $20.000 üzeri toplam satış ve 200’den fazla işlem olarak belirlenmişti.

Ancak American Rescue Plan Act (2021) ile bu eşik değer ciddi şekilde düşürüldü.
2025 yılı itibarıyla çoğu platform için raporlama eşiği:

Toplam brüt satış: $600 veya üzeri
İşlem sayısı: 1 veya daha fazla

Yani, yalnızca tek bir satış yapsanız bile Amazon size 1099-K formu düzenleyebilir, eğer toplam tutar $600 veya üstündeyse.

Bu değişiklik, özellikle küçük satıcılar ve yan gelir elde eden kişiler (örneğin “side hustle” yapanlar) için önemli bir fark yaratmıştır.

4. Amazon Satıcıları İçin 1099-K Ne Zaman Gönderilir?

Amazon, 1099-K formunu her yıl Ocak ayı sonuna kadar satıcılara elektronik olarak veya posta yoluyla gönderir.
Aynı form, aynı zamanda doğrudan IRS’e de iletilir.

Formun gönderilmesi gereken son tarih:

31 Ocak 2026 (2025 yılına ait işlemler için)

Amazon genellikle satıcının Amazon Payments hesabındaki bilgilerden (vergi mükellef kimlik numarası – TIN, sosyal güvenlik numarası – SSN veya işveren kimlik numarası – EIN) yararlanarak formu oluşturur.

5. Form 1099-K’da Yer Alan Bilgiler

Formda genellikle şu bilgiler bulunur:

Satıcının adı ve adresi
Federal vergi kimlik numarası (TIN / SSN / EIN)
Amazon Payments veya benzeri kurumun bilgileri
Yıl boyunca gerçekleşen toplam brüt işlem tutarı
İşlemlerin aylara göre dağılımı
İptal edilen işlemler, iadeler veya kargo ücretleri hariç toplam brüt satış

Burada dikkat edilmesi gereken nokta:
Form 1099-K brüt geliri gösterir — yani Amazon’un kestiği komisyonlar, kargo ücretleri veya iadeler düşülmemiştir.
Bu nedenle, gelir beyanında bu kesintileri işletme gideri (deductible expense) olarak ayrıca belirtmek gerekir.

6. 1099-K ve Vergi Beyanı (Form 1040 / Schedule C)

Eğer Amazon üzerinden satış yapıyorsanız ve bu satışlar ticari bir faaliyet oluşturuyorsa, gelir beyanınızı genellikle şu şekilde yapmanız gerekir:

Form 1040 Schedule C (Business Income and Expenses)
Elde edilen gelir: 1099-K’daki brüt tutar
Düşülecek giderler: Amazon komisyonları, kargo masrafları, envanter maliyetleri, reklam giderleri, iade ürünler, vs.

Net gelir (income – expenses) üzerinden gelir vergisi ve serbest meslek vergisi (self-employment tax) hesaplanır.

Eğer bu satışlar hobi düzeyindeyse (kar amacı gütmüyorsa), gelir Schedule 1 (Form 1040) üzerinden “Other Income” olarak raporlanır; ancak gider düşme hakkı bulunmaz.

7. 1099-K ve KDV / Sales Tax Ayrımı

Amazon 1099-K formunda yalnızca işlem tutarlarını bildirir; satış vergisi (sales tax) bilgilerini ayrı belirtmez.
Bu nedenle formda görünen toplam gelir içinde satış vergisi de yer alabilir.
IRS yönergesine göre, satış vergisini işletme hesabına geçmiş olsa bile bu tutarlar toplam brüt gelir içinde sayılır; ancak beyan sırasında “pass-through” olarak düşülmesi mümkündür.

8. 1099-K Alan Satıcılar İçin Muhasebe Kaydı

Muhasebe ilkelerine göre (bkz. Accounting 28th Edition – Chapter 2: Analyzing Transactions), Amazon satışları şu şekilde kaydedilebilir:

Örnek Kayıt:

Yani gelir brüt olarak kaydedilir, Amazon’un aldığı ücretler ise “operating expense” olarak giderleştirilir. (Buraya mutlaka dikkat ediniz, yoksa daha fazla vergi ödemek zorunda kalirsiniz.)
Bu, IRS’in gelir raporlama sistemine (1099-K) tam uyumluluk sağlar.

9. Sık Yapılan Hatalar ve IRS Uyarıları

IRS’e göre 1099-K formu alan satıcıların en yaygın hataları şunlardır:

1099-K tutarını beyan etmemek
IRS bu durumda, vergi beyannamesinde bildirilen gelir ile üçüncü taraf raporlaması arasındaki farkı tespit eder ve otomatik inceleme başlatabilir.
Brüt yerine net tutarı beyan etmek
1099-K’da giderler düşülmemiştir; bu nedenle sadece net tutarı beyan etmek hatalıdır.
Hobi gelirini işletme geliri gibi göstermek veya tam tersi
IRS, kâr amacı ve düzenli satış faaliyetinin varlığına bakarak “business vs. hobby” ayrımını değerlendirir.
Vergi kimlik numarasının yanlış veya eksik olması
Bu durumda Amazon formu oluşturamaz veya IRS yanlış raporlama uyarısı gönderir.

10. Vergi Planlaması ve Öneriler

Amazon satıcılarının vergi yükünü azaltmak için uygulayabileceği bazı stratejiler:

Tüm giderleri belgeleyin: Amazon komisyonları, reklam masrafları, paketleme giderleri, ofis malzemeleri vb.
Yıllık envanter sayımı yapın: Satışa konu olmayan mallar “cost of goods sold” dışında tutulur.
Quarterly estimated tax (üç aylık tahmini vergi ödemeleri) yaparak ceza riskini azaltın.
Vergi uzmanı veya muhasebeciyle çalışın: Özellikle bir LLC veya S-Corp olarak kayıtlıysanız, farklı raporlama yükümlülükleriniz olabilir.

11. Amazon 1099-K Hakkında Sık Sorulan Sorular

Soru 1: Amazon bana 1099-K göndermediyse vergi ödemem gerekir mi?
Yanıt: Evet. IRS’e göre vergi yükümlülüğü formun alınmasına bağlı değildir. 1099-K gönderilmemiş olsa bile elde edilen her gelir beyan edilmelidir.

Soru 2: 1099-K’daki tutar net kârımı mı gösteriyor?
Yanıt: Hayır. Form sadece brüt işlem tutarını gösterir. Amazon komisyonları ve giderler düşülmemiştir.

Soru 3: Amazon hesabımı şahsi adımla açtım ama satış yapıyorum. Şirket kurmak zorunda mıyım?
Yanıt: Hayır, bireysel olarak (sole proprietor) satış yapabilirsiniz. Ancak düzenli satış hacminiz varsa bir LLC kurmak, yasal ve vergisel avantaj sağlayabilir

12. Sonuç

Amazon 1099-K formu, e-ticaret çağında vergi uyumunun temel araçlarından biridir.
Bu form, IRS’in dijital satışları izlemesine olanak tanırken, satıcılar için de gelirlerini düzenli şekilde belgelendirmenin yolunu sunar.

2025 itibarıyla $600’lük düşük raporlama eşiği nedeniyle artık çok daha fazla satıcı bu formu alacaktır.
Dolayısıyla, ister yan gelir elde eden bir birey, ister profesyonel bir Amazon satıcısı olun — doğru kayıt tutmak, tüm giderleri belgelemek ve formun ne anlama geldiğini bilmek vergi cezalarından kaçınmanın anahtarıdır.