Amerika Birleşik Devletleri’nde iş kurmak isteyen Türk girişimciler için vergi sistemini anlamak, hem şirket yapısını doğru seçmek hem de mali yükümlülükleri zamanında yerine getirmek açısından kritik önem taşır. ABD vergi sistemi; federal, eyalet ve yerel olmak üzere üç katmandan oluşur ve her biri birbirinden bağımsız olarak işler.
Bu rehberde ABD’nin vergi yapısını, 2026 yılı için geçerli gelir vergisi dilimlerini, kurumlar vergisini, eyalet vergi farklılıklarını ve Türkiye’den ABD’de şirket kuran girişimciler için özellikle önemli olan vergi yükümlülüklerini açıklıyoruz.
ABD Vergi Sisteminin Temel Yapısı
ABD’de mükellefler federal hükümete, bulundukları eyalete ve bazı durumlarda yerel yönetimlere ayrı ayrı vergi öder. Bu üç katman birbirinden bağımsız olarak işler; federal vergi kuralları eyalet kurallarını geçersiz kılmaz.
Federal Vergiler: IRS tarafından toplanır. Gelir vergisi, kurumlar vergisi, serbest meslek vergisi (self-employment tax) ve bordro vergileri (FICA) bu kapsamda değerlendirilir.
Eyalet Vergileri: Her eyalet kendi vergi oranlarını ve kurallarını belirler. Bazı eyaletlerde gelir vergisi hiç uygulanmazken, bazılarında oldukça yüksek oranlara ulaşabilir.
Yerel Vergiler: Şehir veya ilçe düzeyinde ek vergiler uygulanabilir. Özellikle büyük şehirlerde (New York City gibi) ek yerel gelir vergisi söz konusudur.
2026 Federal Gelir Vergisi Dilimleri
ABD, kademeli (progressive) bir vergilendirme sistemi kullanır. Bu sistemde gelirinizin tamamı en yüksek dilim oranıyla vergilendirilmez; her dilim yalnızca o dilime giren gelir miktarı üzerinden uygulanır.
IRS’in Rev. Proc. 2025-32 kapsamında yayımladığı 2026 vergi yılı dilimlerine göre (Ocak-Aralık 2026’da kazanılan gelir, 2027’de beyan edilecek):
Bekar (Single) Mükellefler için 2026 Federal Gelir Vergisi Dilimleri:
%10 → 0 – 12.400 dolara kadar
%12 → 12.400 – 50.400 dolar
%22 → 50.400 – 105.700 dolar
%24 → 105.700 – 201.775 dolar
%32 → 201.775 – 256.225 dolar
%35 → 256.225 – 640.600 dolar
%37 → 640.600 doların üzeri
Evli ve Birlikte Beyan Edenler (Married Filing Jointly) için:
%10 → 0 – 24.800 dolara kadar
%12 → 24.800 – 100.800 dolar
%22 → 100.800 – 211.400 dolar
%24 → 211.400 – 403.550 dolar
%32 → 403.550 – 512.450 dolar
%35 → 512.450 – 768.700 dolar
%37 → 768.700 doların üzeri
Standart Kesinti (Standard Deduction) 2026:
Bekar mükellefler için 16.100 dolar; birlikte beyan eden evli çiftler için 32.200 dolardır. Bu tutar, vergilendirilebilir gelirinizden otomatik olarak düşülür.
Önemli Not: Bu dilimler, Temmuz 2025’te yürürlüğe giren “One Big Beautiful Bill Act” (OBBBA) ile kalıcı hale getirilmiştir. 2017 yılındaki TCJA ile belirlenen yedi dilimli yapı artık süresiz olarak devam edecektir; 2026 sonunda %39,6’ya çıkması beklenen geri dönüş kalıcı olarak iptal edilmiştir.
Marjinal Oran ile Efektif Oran Arasındaki Fark
Vergi sistemini anlamanın en kritik noktalarından biri, marjinal oran ile efektif oranı karıştırmamaktır.
Marjinal oran: Gelirinizin en son dolarının vergilendirildiği orandır. “22% vergi dilimindeyim” demek, tüm gelirinizin %22 oranında vergilendirildiği anlamına gelmez.
Efektif oran: Toplam ödediğiniz verginin toplam gelirinize oranıdır. Bu oran her zaman marjinal orandan düşüktür.
Örnek: 100.000 dolar brüt geliri olan ve 16.100 dolar standart kesinti kullanan bir bekar mükellefin vergiye tabi geliri 83.900 dolardır. Bu kişi tüm geliri üzerinden %22 ödemez; vergi dilimlerine göre yaklaşık 13.170 dolar federal gelir vergisi öder. Efektif oranı yaklaşık %13,2, marjinal oranı ise %22’dir.
Kurumlar Vergisi (Corporate Income Tax)
ABD’de C-Corporation yapısındaki şirketler kurumlar vergisine tabidir. TCJA ile 2018’den itibaren sabit %21 oranında uygulanan kurumlar vergisi, OBBBA kapsamında da bu seviyede tutulmaya devam etmektedir.
LLC ve S-Corporation’lar ise geçişken (pass-through) vergi yapısına sahiptir; şirket düzeyinde kurumlar vergisi ödemez, kâr ve zararlar doğrudan sahiplerinin kişisel beyannamelerine aktarılır.
Serbest Meslek Vergisi (Self-Employment Tax)
Şahıs şirketi (sole proprietorship) veya ortaklık (partnership) yapısında çalışan ya da LLC’den aktif gelir elde eden bireyler, federal gelir vergisine ek olarak Serbest Meslek Vergisi ödemek zorundadır.
Bu vergi Sosyal Güvenlik (%12,4) ve Medicare (%2,9) primlerini kapsar ve toplamda net kârın %15,3’üne karşılık gelir. 168.600 doların üzerindeki gelirler için Sosyal Güvenlik kısmı uygulanmaz; ancak Medicare kısmı devam eder. S-Corporation yapısı seçilerek ve makul maaş alınarak bu vergi yükü önemli ölçüde azaltılabilir.
Eyalet Vergileri: Şirket Kurarken Neden Önemli?
ABD’de eyalet seçimi, vergi yükü açısından büyük farklılıklar yaratır.
Gelir vergisi uygulamayan eyaletler: Wyoming, Delaware, Nevada, Florida, Texas, South Dakota, Alaska ve New Hampshire eyaletleri bireysel gelir vergisi uygulamaz. Bu nedenle Türk girişimciler arasında en çok tercih edilen eyaletler arasındadır.
Yüksek gelir vergisi uygulayan eyaletler: Kaliforniya (%13,3’e kadar), New York (%10,9’a kadar), New Jersey (%10,75’e kadar) gibi eyaletler federal vergiye ek olarak ciddi eyalet vergisi uygular.
Kurumlar vergisi: Delaware C-Corp’lar için %8,7 kurumlar vergisi uygulasa da, Delaware’de kayıtlı olup faaliyetleri başka eyaletlerde yürütülen şirketler Delaware eyalet gelir vergisine genellikle tabi tutulmaz.
Franchise Tax (Yıllık Bildirim Ücreti): Tüm eyaletlerde şirketlerin aktif kalması için yıllık bildirim ücreti veya franchise tax ödenmesi gerekir. Delaware’de LLC’ler için bu tutar yıllık 300 dolar; Wyoming’de ise yaklaşık 60 dolardır.
Satış Vergisi (Sales Tax)
ABD’de satış vergisi federal düzeyde değil, eyalet düzeyinde belirlenir. Türkiye’deki KDV’ye benzer bir yapıya sahiptir ancak önemli farklılıkları vardır.
Oregon, Montana, New Hampshire, Delaware ve Alaska satış vergisi uygulamaz. Diğer eyaletlerde oranlar %2,9 ile %9,5 arasında değişir. E-ticaret satışları için 2018 yılında Yüksek Mahkeme’nin South Dakota v. Wayfair kararının ardından, belirli bir eyalette belirli miktarın üzerinde satış yapan işletmeler o eyalette satış vergisi toplama yükümlülüğüne tabi olabilir (economic nexus). Bu kural, Türkiye’den Amazon FBA veya Shopify üzerinden ABD’ye satış yapan girişimcileri de etkileyebilir.
Türk Girişimciler İçin Özellikle Önemli: Çifte Vergilendirme Anlaşması
Türkiye ile ABD arasında çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bulunmaktadır. Bu anlaşma kapsamında, ABD’de elde edilen geliriniz üzerinden ödenen vergi Türkiye’deki vergi hesabınızda mahsup edilebilir. Ancak anlaşmanın nasıl uygulanacağı bireysel duruma ve gelir türüne göre farklılaşır; bu konuda hem ABD hem Türkiye vergi mevzuatına hâkim bir mali müşavir ile çalışmanız önerilir.
Vergi Planlamasında Dikkat Edilmesi Gereken Temel Noktalar
Doğru şirket yapısını seçin. C-Corp çifte vergilendirmeye tabidir; LLC ve S-Corp ise pass-through yapısıyla kâr üzerinden tek seferinde vergi ödenmesine olanak tanır.
Doğru eyaleti seçin. Türkiye’de yaşıyorsanız ve ABD’de fiziksel varlığınız yoksa, düşük maliyetli ve gizlilik sunan Wyoming veya Delaware genellikle en uygun seçeneklerdir.
Tahmini vergi ödemelerinizi yapın. ABD’de vergi stopaj yoluyla otomatik kesilmez. Yıllık gelirinizin belirli bir eşiğin üzerine çıkması durumunda Form 1040-ES ile üç aylık dönemlerde tahmini vergi ödemeleri yapmanız gerekir.
%20 QBI indiriminden yararlanın. Pass-through yapısında çalışan uygun işletme sahipleri, 2026 itibarıyla OBBBA kapsamında kalıcı hale getirilen %20 Nitelikli İşletme Geliri İndirimi’nden (QBID) yararlanabilir.
Sonuç
ABD vergi sistemi, kademeli yapısı, eyalet farklılıkları ve çok sayıda indirim mekanizmasıyla karmaşık görünse de doğru şirket yapısı ve eyalet seçimiyle Türk girişimciler için son derece avantajlı bir ortam sunabilir. 2026 yılında OBBBA ile kalıcı hale gelen vergi dilimleri ve artan standart kesintiler, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için iyi haberdir. Bu sistemi en verimli şekilde kullanmak için bir mali müşavir (CPA) ile çalışmak hem zamandan hem maliyetten tasarruf sağlar.
amerikadasirket.com ile Amerika’da Şirket Kurun ve Vergi Sisteminizi Doğru Yönetin
Amerika’da şirket kurmak, girişimciler için yeni fırsatlar ve büyüme potansiyelleri sunan heyecan verici bir adımdır. amerikadasirket.com ise bu yolculukta şirketiniz için doğru planlamayı sağlayarak işletmenizin büyüme hedeflerine ulaşmasına katkıda bulunur. Doğru eyalet seçimi, uygun şirket yapısı ve vergi optimizasyonu, yasal uyumluluğun sağlanması ve finansal verilerinizin düzenli şekilde takip edilmesi, amerikadasirket.com ile iş birliğinin size sunduğu avantajlardan sadece birkaçıdır. Siz de Amerika’da şirket açmak istiyor ve tüm sürecin profesyonel şekilde ilerlemesini istiyorsanız, kapsamlı hizmetlerimizden yararlanmak için hemen bizimle iletişime geçebilirsiniz.
