Form 1040NR, Amerika Birleşik Devletleri’nde yerleşik olmayan yabancıların (non-resident aliens) yıllık gelir beyanı yapmak için kullandıkları bir vergi formudur. ABD yasalarına göre, eğer bir kişi “resident” (ikamet eden) olarak kabul ediliyorsa, Form 1040 kullanarak vergi beyanı yapması gerekir. Ancak, ikamet etmeyen yabancılar için doğru form 1040NR olacaktır.
ABD’de Vergi Mükellefi Olmak
ABD’de işletmesi bulunan ya da ABD kaynaklı gelir elde eden ABD vatandaşı olmayan kişiler için vergilendirme önemli bir konu haline gelir. ABD’deki vergi sistemi, yerleşik olmayan yabancıların ABD’deki faaliyetleri sonucunda vergi ödeme yükümlülüğüne sahip olup olmadığını belirler.
ABD’de vergi ödeyenler yalnızca ABD vatandaşları değil, aynı zamanda “ikamet edenler” ve “yerleşik olmayanlar” da vergi kriterlerini karşıladıklarında vergi ödemekle yükümlüdürler. Eğer ABD’de bir işletmeniz varsa ya da gelir elde ediyorsanız, vergi beyannamesi verme yükümlülüğünüz olabilir.
Temel olarak, vergi sorumluluğunuz olup olmadığı, ikamet durumunuza ve ABD’de geçirdiğiniz zamana bağlıdır. Aşağıdaki şartlardan en az birini sağlıyorsanız, vergi açısından “yerleşik bir yabancı” olarak kabul edilirsiniz:
•Yeşil kart sahibi olmak veya
•Göçmen olmayan vize sahibi olup, “substantial presence” testini sağlamak
Bu durumda, elde ettiğiniz tüm geliri ABD vergi beyannamesinde bildirmeniz ve ABD vatandaşlarıyla aynı oranlarda gelir vergisi ödemeniz gerekir.
Kimler Form 1040NR Doldurmalı?
Form 1040NR, ABD vatandaşı olmayan kişilerin ABD’den elde ettikleri gelirleri beyan etmeleri için kullanılan vergi formudur. Bu formu doldurması gerekenler şunlardır:
•ABD’de gelir elde eden yerleşik olmayan yabancılar: Bu, yatırım gelirleri, kira gelirleri, ticari kazançlar gibi ABD kaynaklı gelirler olabilir.
•ABD’de bir işletme işleten yerleşik olmayan yabancılar: Gelir elde etmese bile ABD’de iş yapan yerleşik olmayan yabancılar bu formu doldurmak zorundadır.
•Substantial presence testini geçememiş ancak ABD’de gelir elde edenler: Göçmen olmayan vize sahipleri bu kategoriye girebilir.
Substantial Presence Testi Nedir?
Bu test, bir kişinin ABD’de ne kadar süre bulunduğunu belirleyerek, o kişinin vergi açısından “ikamet eden” mi yoksa “yerleşik olmayan” mı olduğunu ortaya çıkarır. Substantial presence testi, aşağıdaki koşullar yerine getirildiğinde geçerli olur:
•Cari yıl içinde en az 31 gün ABD’de bulunmak
•Son üç yıllık dönemde, içinde bulunulan yılı ve önceki iki yılı kapsayan en az 183 gün ABD’de bulunmuş olmak (Bu süreler belirli katsayılarla hesaplanır).
Eğer substantial presence testini karşılamıyorsanız, yerleşik olmayan yabancı olarak kabul edilir ve Form 1040NR ile vergi beyannamesi vermeniz gerekir.
Form 1040NR’nin Doldurulmaması Durumunda Ne Olur?
Form 1040NR’nin doldurulmaması, idari yaptırımların yanı sıra, olası vergi iadesi hakkınızı kaybetmenize yol açabilir. Bu yüzden, ABD kaynaklı gelir elde eden yerleşik olmayanların doğru zamanda ve doğru şekilde bu formu doldurması büyük önem taşır.
Vergilendirme, yatırımlarınızın getirisini doğrudan etkileyen önemli bir faktördür. Bu nedenle, ABD’deki vergi sorumluluklarınız hakkında profesyonel bir destek almanız yararlı olabilir. Vergi beyanı veya Form 1040NR ile ilgili herhangi bir sorunuz varsa, uzman ekibimizle iletişime geçmekten çekinmeyin!
