Amerika’da LLC kuran birçok Türk girişimci tek bir formu atlar: Form 5472. Bu form gelir elde etmeseniz bile gerekebilir. Cezası 25.000 dolardan başlar.
Bu rehber Form 5472’nin ne olduğunu, kimlerin vermesi gerektiğini ve nasıl göndereceğinizi açıklar. Son tarihleri, cezaları ve sık yapılan hataları da ele alır.
Form 5472 Nedir?
Form 5472, IRS’in yabancı sahiplik ve ilişkili taraf işlemlerini izlemek için kullandığı bilgi beyannamesidir. Vergi ödemezsiniz. Yalnızca işlemleri bildirirsiniz.
IRS bu formla şirketinizle sahibi arasındaki para hareketlerini görür. Böylece kâr aktarımı ve vergi kaçırma risklerini denetler.
Form 5472’yi Kimler Doldurmalı?
Yabancı sahipli tek üyeli LLC: Sahibi ABD dışında yaşayan bir kişiyse IRS LLC’nizi vergi açısından “disregarded entity” sayar. Yine de bilgi bildirimi açısından ayrı bir şirket gibi işlem görür. Form 5472’yi siz verirsiniz.
%25 veya daha fazla yabancı sahipli şirketler: Yabancı bir kişi veya şirket sermayenin en az %25’ine sahipse C-Corp de bu formu verir. Türk ortaklı Delaware C-Corp’lar bu gruba girer.
Raporlanabilir işlem şartı: Yükümlülük, o yıl raporlanabilir bir işlem yaptığınızda doğar. Sermaye katkısı bu işlemlerin en yaygınıdır. Çoğu girişimci için bu işlemler fiilen her yıl gerçekleşir. Durumunuzdan emin değilseniz bir CPA’ya danışın.
Hangi İşlemleri Raporlarsınız?
Şirketiniz ile sahibi veya ilişkili taraflar arasındaki tüm para hareketleri bu kapsama girer:
Sermaye katkısı: LLC’ye kendi hesabınızdan para aktarırsınız. Şirket giderini kişisel kartınızla ödemek de katkı sayılır.
Dağıtım: LLC hesabından kişisel hesabınıza para çekersiniz.
Krediler: Şirkete borç verir veya şirketten borç alırsınız.
Ödemeler: Danışmanlık bedeli, kira, telif veya hizmet ödemeleri alıp verirsiniz.
Kuruluş ve fesih: Şirketin kuruluşuyla ilgili ödemeler de dahildir.
Küçük bir tutar bile yükümlülüğü tetikler. IRS işlemin büyüklüğüne bakmaz.
Pro-Forma Form 1120 Nedir?
Disregarded entity, Form 5472’yi tek başına gönderemez. IRS bunu pro-forma Form 1120 ile birlikte ister. Bu form kapak sayfası görevi görür.
Pro-forma 1120’ye yalnızca şirketin adını, adresini ve EIN’ini yazarsınız. Sayfanın üstüne “Foreign-Owned U.S. DE” ibaresini ekleyin. Gelir ve gider rakamı girmezsiniz.
Form 5472 Nasıl Doldurulur?
1. Şirket bilgilerini girin. Raporlayan şirket sizin LLC’nizdir. Adı, adresi ve EIN’i yazın. Disregarded entity kutucuğunu işaretleyin.
2. Yabancı sahip bilgilerini girin. Sahibin adını, ülkesini ve varsa vergi numarasını yazın.
3. İşlemleri sınıflandırın. Yıl içindeki her işlemi türüne göre tutarlarıyla listeleyin.
4. Pro-forma 1120’yi hazırlayın. Kapak sayfasını doldurup Form 5472’yi ekleyin.
5. İmzalayın. Yetkili kişi formu imzalar ve tarih atar. İmzasız form eksik sayılır.
Yıl boyunca işlemlerinizi düzenli kaydedin. Yıl sonunda tutarları toplamak çok daha kolay olur.
Form 5472 Nasıl Gönderilir?
Yabancı sahipli disregarded entity bu formu e-dosyalayamaz. Pro-forma 1120 ve Form 5472’yi faks veya posta ile IRS’e iletin. Güncel faks numarası ve posta adresi için Form 5472 talimatlarına bakın.
Faks onay raporunu veya posta takip kaydını saklayın. Gönderdiğinizi ispatlamanız gerekebilir.
C-Corp’lar farklıdır. Onlar Form 5472’yi Form 1120 ile birlikte onaylı e-dosyalama sağlayıcıları üzerinden gönderebilir.
Son Tarihler ve Uzatma
Takvim yılı kullanan şirketler formu her yıl 15 Nisan’a kadar verir. Süreyi uzatmak isterseniz 15 Nisan’a kadar Form 7004 gönderin. Uzatma size 15 Ekim’e kadar süre tanır.
Form 7004 gönderimi ödeme süresini ertelemez. Zaten ödenecek bir vergi yoktur. Ancak 7004’ü zamanında göndermezseniz uzatma hakkınızı kaybedersiniz.
Cezalar
Temel ceza: Formu zamanında vermezseniz her form için yılda 25.000 dolar ceza ödersiniz. Eksik veya hatalı doldurulmuş form da verilmemiş sayılır.
Devam eden ceza: IRS size bildirim gönderir. Bildirimden sonra 90 gün içinde formu vermezseniz her 30 günlük dönem için ek 25.000 dolar eklenir.
Üst sınır yok: IRS talimatları bu cezalar için tavan belirlemez. Rakam kısa sürede yüz binlerce dolara ulaşabilir.
Zamanaşımı: Formu vermediğiniz sürece IRS’in ceza uygulama hakkı genellikle zamanaşımına uğramaz.
Kayıt tutma: Gerekli kayıtları saklamamak da ayrı bir ceza sebebidir.
IRS makul neden (reasonable cause) kanıtlayanlara ceza silme imkânı tanır. Başarı garantisi yoktur.
Sık Yapılan Hatalar
“Gelirim yok, form vermem” demek: Yükümlülüğü gelir değil, raporlanabilir işlem belirler. Şirketinize para yatırdığınız an işlem doğar.
E-dosyalamaya çalışmak: Disregarded entity formu e-dosyalayamaz. Faks veya posta kullanın.
Pro-forma 1120’yi atlamak: Form 5472’yi tek başına gönderirseniz IRS onu işleme almaz.
Kişisel ve şirket harcamalarını karıştırmak: İşlem sayısını artırır ve hata riskini büyütür. Ayrı banka hesabı kullanın.
Eksik doldurmak: Eksik bilgi içeren form verilmemiş sayılır. Her alanı kontrol edin.
Uzatmayı kaçırmak: Form 7004’ü 15 Nisan’dan sonra gönderirseniz uzatma geçerli olmaz.
Adres değişikliğini bildirmemek: IRS bildirimleri kayıtlı adrese gönderir. Mektubu kaçırırsanız 90 günlük süre sizin haberiniz olmadan işler. Adres değişikliğinde Form 8822-B kullanın.
Eyalet muafiyeti sanmak: Wyoming ve Delaware eyalet düzeyinde bir avantaj sağlar. Federal Form 5472 yükümlülüğünü kaldırmaz.
Geçmiş Yıllarda Formu Vermediyseniz
IRS’in mektup göndermesini beklemeyin. Eksik yılları hemen dosyalayın. Makul neden açıklamasıyla ceza silme talep edin. Bu sürecin sonucu kesin değildir. Mutlaka bir CPA ile çalışın.
Sık Sorulan Sorular
Form 5472 gelir yoksa gerekli mi?
Evet, raporlanabilir işlem varsa gerekli. Gelir bu şartı belirlemez. Sermaye katkısı bile yükümlülük doğurur.
Form 5472 vergi ödetir mi?
Hayır. Form yalnızca bilgi bildirir. Ödenecek vergi yoktur. Ceza riski ise gerçektir.
FinCEN BOI muafiyeti Form 5472’yi kaldırır mı?
Hayır. ABD’de kurulan şirketler BOI bildiriminden muaftır. Form 5472 ise IRS’e verilen ayrı bir yükümlülüktür.
Form 5472’yi kendim doldurabilir miyim?
Doldurabilirsiniz. Eksik veya hatalı form 25.000 dolarlık ceza riski taşıdığı için bir CPA’nın kontrolünü öneririz.
Wyoming’de LLC kurdum. Yine de form vermem gerekir mi?
Evet. Federal kural eyaletten bağımsızdır.
amerikadasirket.com ile Amerika’da Şirket Kurun ve Form 5472 Yükümlülüğünüzü Güvenle Yönetin
Amerika’da şirket kurmak girişimciler için yeni fırsatlar açar. amerikadasirket.com bu yolculukta şirketiniz için doğru planlamayı yapar ve büyüme hedeflerinize ulaşmanıza katkı sağlar. LLC kuruluşundan EIN başvurusuna, Form 5472 uyumundan vergi planlamasına kadar tüm süreçleri birlikte yürütürüz. Amerika’da şirket kurmak ve her adımı profesyonel biçimde ilerletmek istiyorsanız, hemen bizimle iletişime geçin.
