Amerika Birleşik Devletleri’nde şirket kurmayı planlayan girişimciler için vergi sistemi çoğu zaman karmaşık ve göz korkutucu olabilir. Ancak doğru bilgiyle donanmış bir şekilde bu süreci yönetmek, işinizi sağlıklı bir zemine oturtmanın ilk adımıdır.
Bu yazımızda, ABD’deki vergi türlerini, yani federal, eyalet ve yerel vergilerin farklarını sade bir dille açıklıyor; şirket sahiplerinin dikkat etmesi gereken noktaları adım adım ele alıyoruz.
ABD Vergi Sistemi Neden Karmaşıktır?
ABD’deki vergi yapısı, çok katmanlı bir sistem üzerine kuruludur. Yani tek bir merkezi sistem yoktur. Vergiler, Federal (ülke genelinde), Eyalet (bulunduğunuz eyalete göre), Yerel (şehir ya da ilçe bazında) olarak üç ana kademede toplanır. Bu da demek oluyor ki bir işletme sahibi, aynı gelir için birkaç farklı vergi yükümlülüğüyle karşılaşabilir.
1️– Federal Vergiler (IRS Tarafından Toplanır)
Federal vergiler, Internal Revenue Service (IRS) tarafından toplanır ve tüm eyaletlerde geçerlidir.
En yaygın federal vergi türleri:
- Gelir Vergisi (Income Tax): Şirket kârı üzerinden alınır.
- İşveren Vergileri (Payroll Tax): Çalışanlarınız varsa maaşları üzerinden vergi ödersiniz.
- Kurumlar Vergisi (Corporate Tax): C-Corp şirketler için geçerlidir, %21 oranındadır.
- KDV Yok! ABD’de federal düzeyde KDV (VAT) uygulanmaz.
💡 Not: LLC şirketler genellikle “pass-through entity” olarak vergilendirilir; yani şirket kârı doğrudan şirket sahibinin kişisel vergisine yansıtılır.
2️– Eyalet Vergileri (State Taxes)
ABD’de her eyaletin kendi vergi kuralları vardır. Bu, şirketin hangi eyalette kurulduğuna göre vergi oranlarının ve türlerinin değiştiği anlamına gelir.
Dikkat edilmesi gereken eyalet vergileri:
- Eyalet Gelir Vergisi (State Income Tax):
Bazı eyaletlerde (% çoğunluğunda) işletme gelirlerinden vergi alınır.
Vergi almayan eyaletler:
- Wyoming
- South Dakota
- Texas
- Florida
- Nevada
- Washington
- Alaska
- Franchise Tax:
Bazı eyaletler, özellikle Delaware gibi popüler eyaletler, şirketlerden yıllık franchise vergisi alır.
- Sales Tax (Satış Vergisi):
Eyalet bazında alınır. Her eyalette oran farklıdır ve bazı ürünler vergiden muaftır.
Örnek vermek gerekirse, New York’ta eyalet gelir vergisi alınırken, Florida’da alınmaz. Ancak Florida’da işletme faaliyetlerinden alınan bazı dolaylı vergiler olabilir.
3️– Yerel Vergiler (Local Taxes)
Bazı şehir veya ilçeler, kendi vergi politikalarını uygular.
Yerel vergiler arasında şunlar olabilir:
- Yerel gelir vergisi (Municipal Income Tax)
- Ek satış vergisi (Local Sales Tax)
- Gayrimenkul vergisi (Property Tax)
Özellikle büyük şehirlerde faaliyet gösteren şirketler, ekstra satış veya hizmet vergileriyle karşılaşabilir.
Vergi Planlamasında Dikkat Edilmesi Gerekenler
- Eyalet Seçimi: Şirketinizi hangi eyalette kuracağınız, vergi yükünüzü doğrudan etkiler.
- Muhasebeciyle Çalışmak: ABD vergi sistemi dinamik ve detaylıdır. Profesyonel destek almanız her zaman avantaj sağlar.
- Yıllık Beyanlar: Federal ve eyalet seviyesinde ayrı ayrı beyanname vermeniz gerekebilir. Zamanında yapılmayan bildirimler cezaya neden olabilir.
- Nexus Durumu: Bir eyalette “iş bağlantınız” varsa, o eyalette vergi ödeme yükümlülüğünüz doğabilir (örneğin: ürün gönderimi, depo, çalışan vb.)
Sonuç: Vergi Yapısını Anlamak, Şirketinizin Rotasını Belirler
Amerika’da şirket kurmak isteyen girişimciler için vergisel sorumluluklar yalnızca IRS ile sınırlı değildir. Şirketin kurulduğu eyalet ve faaliyet gösterdiği şehir gibi detaylar, şirketin toplam vergi yükünü doğrudan etkiler.
Bu nedenle şirket kurmadan önce hem federal hem de eyalet bazlı vergi kurallarını öğrenmek, uzun vadede size ciddi maliyet avantajı sağlar.
Sık Sorulan Sorular (SSS)
LLC kurarsam hem federal hem eyalet vergisi mi öderim?
Evet. Kurduğunuz eyaletin vergi kurallarına bağlı olarak federal ve eyalet vergilerine tabi olursunuz.
Vergiden muaf eyaletlerde şirket kurmak avantajlı mı?
Vergisel anlamda avantajlı olabilir. Ancak bankacılık, yasal süreçler, ticari ilişkiler gibi faktörler de dikkate alınmalıdır.
Delaware’de şirket kurarsam diğer eyaletlerde satış yapabilir miyim?
Evet, ancak satış yaptığınız eyalette vergi yükümlülüğü (nexus) oluşabilir.
Daha Fazlası İçin
Amerika’da şirket kurma ve vergi planlaması konularında daha fazla bilgi almak isterseniz, bizimle iletişime geçebilir ya da amerikadasirket.com/blog adresindeki rehber içeriklerimizi inceleyebilirsiniz.
