Amerika’da vergi sistemi ilk bakışta karmaşık görünür. Tek bir merkezi sistem yoktur. Vergiler üç katmanda toplanır: federal, eyalet ve yerel.
Bu rehber üç katmanı sade bir dille açıklar. Türkiye’de yaşayan girişimcilerin hangi vergi ve bildirimlerle karşılaşabileceğini de gösterir.
ABD Vergi Sistemi Neden Karmaşıktır?
Federal hükümet, eyaletler ve yerel yönetimler kendi vergilerini bağımsız biçimde toplar. Bir katmanın kuralları diğerini iptal etmez. Bu yüzden aynı gelir için birkaç farklı yükümlülük doğabilir.
1. Federal Vergiler
Federal vergileri Internal Revenue Service (IRS) toplar. Bu vergiler tüm eyaletlerde geçerlidir.
Gelir vergisi: LLC ve S-Corp pass-through yapıdadır. Şirket kâr üzerinden ayrıca vergi ödemez. Kâr doğrudan sahibinin kişisel vergi hesabına geçer.
Kurumlar vergisi: C-Corp şirketler sabit %21 oranında kurumlar vergisi öder. Dağıtılan temettüden ortaklar ayrıca vergi öder.
Serbest meslek vergisi: Aktif çalışan LLC sahipleri net kârın %15,3’ünü Sosyal Güvenlik ve Medicare için öder. Bu kural ABD vatandaşı ve yerleşik sahipler için geçerlidir. ABD’de ikamet etmeyen yabancılar genellikle bu vergiyi ödemez.
Bordro vergileri: Çalışan işe alırsanız maaşlar üzerinden Sosyal Güvenlik, Medicare ve federal işsizlik vergisi (FUTA) ödersiniz.
KDV yok: ABD’de federal düzeyde KDV uygulanmaz. Benzer görevi eyalet düzeyindeki satış vergisi görür.
Türkiye’de yaşayan girişimciler için not: Yabancı sahipli tek üyeli LLC’ler her yıl Form 5472 ve pro-forma Form 1120 verir. Bu form vergi ödetmez. Yalnızca bildirim yükümlülüğüdür. Cezası ise 25.000 dolardan başlar.
2. Eyalet Vergileri
Her eyalet kendi vergi kurallarını belirler. Şirketi hangi eyalette kurduğunuz ve nerede iş yaptığınız vergi yükünüzü değiştirir.
Eyalet gelir vergisi: Çoğu eyalet bireylerden ve şirketlerden gelir vergisi alır. Bu iki vergi birbirinden ayrıdır.
Kişisel gelir vergisi uygulamayan eyaletler: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington ve Wyoming bireylerin gelirini vergilendirmez. Bu eyaletlerin bir kısmı şirketlere başka vergiler uygular. Texas’ta franchise (margin) vergisi vardır. Nevada’da Commerce Tax, Washington’da B&O vergisi geçerlidir. Florida ise C-Corp’lardan kurumlar vergisi alır. Güncel kuralları eyaletin vergi dairesinden doğrulayın.
Franchise tax ve yıllık ücretler: Birçok eyalet şirketlerden yıllık ücret ister. Delaware’de LLC’ler sabit 300 dolar öder. Wyoming’de yıllık ücret yaklaşık 60 dolardan başlar. California’da LLC’ler en az 800 dolar yıllık vergi öder.
Satış vergisi: Eyaletler satış vergisini kendileri belirler. Oranlar eyalete göre değişir. Bazı ürünler vergiden muaftır.
Eyalet bordro vergileri: Çalışanınız varsa eyalet işsizlik sigortası (SUTA) ayrıca devreye girer.
Örnek: New York eyalet gelir vergisi alır. Florida bireylerden eyalet gelir vergisi almaz. Yine de Florida’da satış vergisi, C-Corp’larda ise kurumlar vergisi söz konusudur.
3. Yerel Vergiler
Bazı şehirler ve ilçeler kendi vergi politikasını uygular.
Yerel gelir vergisi: New York City gibi bazı şehirler ek gelir vergisi alır. Ohio ve Pennsylvania’nın birçok belediyesi de benzer vergiler uygular.
Yerel satış vergisi: Şehir veya ilçe, eyalet oranının üzerine ek oran ekleyebilir.
Emlak vergisi: Gayrimenkul ve bazı ticari varlıklar için çoğunlukla yerel yönetime ödenir.
İş lisansı ücretleri: Şehir veya ilçe yıllık lisans ve ruhsat ücreti isteyebilir.
Büyük şehirlerde faaliyet gösteren işletmeler ek vergilerle daha sık karşılaşır.
Nexus: Hangi Eyalette Vergi Ödersiniz?
Nexus, bir eyalette vergi yükümlülüğü doğuran iş bağlantınızdır.
Fiziksel nexus: Eyalette ofisiniz, çalışanınız, deponuz veya stokunuz varsa doğar. Amazon FBA deposundaki stok da buna girer.
Ekonomik nexus: Fiziksel varlığınız olmasa bile belirli bir satış hacmini aşınca doğar. Çoğu eyalet yıllık 100.000 dolar eşiğini kullanır. Eşikler eyaletten eyalete değişir.
Şirketi Delaware’de kurmanız, başka eyaletlerde satış yapmanızı engellemez. Ancak o eyaletlerde nexus oluşursa vergi yükümlülüğünüz doğar.
Türkiye’den Yönetenler İçin Pratik Tablo
Wyoming veya Delaware’de LLC kurup ABD’de ofis, çalışan ya da stok bulundurmuyorsanız eyalet gelir vergisi genellikle doğmaz. Yine de eyalete yıllık rapor sunar, gerekiyorsa franchise ücretini ödersiniz.
ABD’de stok, çalışan veya ofis bulundurduğunuzda tablo değişir. O eyalette nexus oluşur. Satış vergisi, bordro vergisi ve eyalet kaydı gündeme gelir.
Türkiye’deki vergi yükümlülüğünüz ayrıca devam eder. ABD’deki LLC’nizin kârı Türkiye’de kişisel gelir vergisi beyanınıza girer. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması bu noktada devreye girer. Bir mali müşavirle hesaplamanızı netleştirin.
Vergi Planlamasında Dikkat Edilecek Noktalar
Eyaletinizi bilinçli seçin. Eyalet seçimi yıllık maliyetinizi ve vergi yükünüzü doğrudan etkiler.
Nexus’unuzu takip edin. Satış yaptığınız eyaletlerin eşiklerini düzenli kontrol edin.
Beyanları zamanında verin. Federal ve eyalet beyannameleri ayrı ayrı gerekebilir. Geç verilen beyanlar ceza doğurur.
Kayıtlarınızı düzenli tutun. Ayrı banka hesabı kullanın. Kişisel ve şirket harcamalarını karıştırmayın.
Bir muhasebeciyle çalışın. ABD vergi sistemi dinamik ve ayrıntılıdır. Profesyonel destek hata riskini azaltır.
Sık Sorulan Sorular
LLC kurarsam hem federal hem eyalet vergisi öder miyim?
Duruma göre değişir. LLC pass-through yapıdadır. Vergi yükü sahibine geçer. Yabancı sahipli bir LLC’nin ABD’de ticari faaliyeti yoksa gelir vergisi doğmayabilir. Yıllık rapor, franchise ücreti ve federal bildirimler ise çoğu durumda devam eder.
Gelir vergisi uygulamayan eyalette şirket kurmak avantajlı mı?
Vergi açısından avantaj sağlayabilir. Banka erişimi, yasal çerçeve ve iş yaptığınız eyaletlerdeki nexus de önemlidir.
Delaware’de kurduğum şirketle başka eyalette satış yapabilir miyim?
Evet. Satış yaptığınız eyalette nexus oluşursa orada vergi yükümlülüğünüz doğar.
ABD’de KDV var mı?
Federal düzeyde yok. Eyaletler satış vergisi uygular. Oranlar ve muafiyetler eyalete göre değişir.
amerikadasirket.com ile Amerika’da Şirket Kurun ve Vergi Yapınızı Doğru Kurgulayın
Amerika’da şirket kurmak girişimciler için yeni fırsatlar açar. amerikadasirket.com bu yolculukta şirketiniz için doğru planlamayı yapar ve büyüme hedeflerinize ulaşmanıza katkı sağlar. Eyalet seçiminden EIN başvurusuna, vergi uyumundan nexus takibine kadar tüm süreçleri birlikte yürütürüz. Amerika’da şirket kurmak ve her adımı profesyonel biçimde ilerletmek istiyorsanız, hemen bizimle iletişime geçin.
