Son yıllarda binlerce Türk girişimci, ABD merkezli platformlarda (Amazon, Etsy, eBay, Shopify) satış yaparak gelir elde etmeye başladı.
Ancak kazanç ABD’de gerçekleştiği için Amerikan vergi yasalarına (IRS kurallarına) tabi oluyor.

Ve burada en çok karıştırılan konu şu 👇

“Ben ABD vatandaşı değilim, ama orada satış yapıyorum. Vergi beyanı yapmam gerekiyor mu?”

Cevap: Evet.
ABD kaynaklı gelir (U.S. source income) elde eden herkes — ister Türkiye’de yaşasın, ister ABD’de — IRS’e beyan yapmak zorundadır.

Bu beyan genellikle Form 1040-NR (Nonresident Alien Income Tax Return) ile yapılır.

ABD Vergi Sistemi Temelleri: Resident vs. Nonresident

IRS’e göre vergi yükümlülüğünüzü belirleyen ilk şey, vergi ikametiniz (tax residency) durumudur.

Eğer ABD vatandaşıysanız veya Green Card sahibiyseniz, resident alien sayılırsınız.
Eğer ABD’de yaşamıyor ama orada gelir elde ediyorsanız, nonresident alien statüsündesinizdir.

Amazon, Etsy veya Shopify satış gelirleri ABD kaynaklı olduğu için nonresident olsanız bile vergilendirilebilir.

Form 1099-K Nedir ve Neden Size Geliyor?

ABD’de ödeme işlemlerini yöneten platformlar (Amazon, PayPal, Stripe, Etsy vb.) “Third-Party Settlement Organizations (TPSO)” olarak adlandırılır.
Bu kuruluşlar, 2025 itibarıyla şu koşulda IRS’e Form 1099-K göndermek zorundadır:

Toplam brüt satış: $600 veya üzeri
İşlem sayısı: 1 veya daha fazla

Yani Amazon’da bir yıl içinde sadece tek bir satış yapıp $600 kazansanız bile, 1099-K alabilirsiniz.

Form 1099-K şu bilgileri içerir:

Amazon hesabınızın adı ve TIN/EIN numaranız
Aylık brüt satış toplamlarınız
Platformun adı (örneğin Amazon Payments)
IRS’e bildirilen toplam işlem tutarı

Bu form, Amazon’un IRS’e sizin adınıza gönderdiği gelir bildirimidir.
Yani IRS, sizin gelirinizin ne kadar olduğunu zaten biliyor.

1099-K’daki Gelir Vergi Beyanına Nasıl Yazılır?

IRS’e beyan yaparken 1099-K’daki tutar brüt gelir (gross income) olarak değerlendirilir.
Ancak Amazon komisyonları, reklam masrafları, kargo ücretleri gibi giderler düşülmez — bunları siz ayrı olarak beyan edersiniz.

Nonresident satıcılar için doğru form:
👉 Form 1040-NR, Schedule C (Business Income and Expenses)

Örnek:

1099-K’da yazan brüt satış: $40,000
Amazon komisyonu ve giderler: $10,000
Net gelir: $30,000

IRS, sadece net kazanç üzerinden vergi uygular.
Ancak 1099-K ile beyan ettiğiniz tutar arasında fark olursa açıklayıcı kayıt tutmanız gerekir.

Form 1040-NR: Kimler Doldurmalı?

Form 1040-NR, ABD vatandaşı olmayan ancak ABD kaynaklı gelir elde eden herkes tarafından doldurulur.
Buna şunlar dahildir:

Türkiye’den Amazon / Etsy / Shopify satıcıları
ABD’de fiziksel olarak bulunmadan satış yapan bireyler
ABD’deki banka veya ödeme aracısı üzerinden tahsilat yapan işletmeler

Formun amacı, ABD kaynaklı geliriniz üzerinden federal gelir vergisi (federal income tax) hesaplamaktır.

Türkiye-ABD Çifte Vergilendirme Anlaşması

Türkiye ve ABD arasında “Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması” vardır.
Bu anlaşma sayesinde aynı gelir hem ABD’de hem Türkiye’de iki kez vergilendirilmez.

Pratikte şu şekilde işler:

ABD’de vergi beyanı yaparsınız (Form 1040-NR)
Türkiye’de beyan yaparken ABD’de ödediğiniz vergiyi “foreign tax credit” olarak düşebilirsiniz

Bu sayede toplam vergi yükü dengelenir.

LLC Sahibi Türkler İçin Durum Farklı mı?

Eğer ABD’de LLC kurduysanız, durum biraz farklıdır.

LLC’ler varsayılan olarak pass-through entity sayılır.
Bu durumda, LLC’nin kazancı sizin bireysel beyanınıza (Form 1040-NR) aktarılır.

Ancak LLC çok üyeli (multi-member) ise ayrı bir Form 1065 (Partnership Return) dosyalamak gerekir.
IRS ayrıca LLC sahiplerinden yıllık “informational report” ister.

Amazon Satıcıları İçin Pratik Beyan Adımları

✅ 1. Amazon 1099-K Formunuzu indirin.
→ Amazon Seller Central > Reports > Tax Document Library

✅ 2. Giderlerinizi belgeleyin.
→ Amazon komisyonları, FBA ücretleri, reklam, paketleme, yazılım, vs.

✅ 3. IRS’e Form 1040-NR Schedule OI, ve Form 5472’yi gönderin.
→ Kağıt veya e-file yöntemiyle (vergi danışmanı aracılığıyla)

✅ 4. Türkiye’de gelir vergisi beyanınızı yapın.
→ ABD’de ödenen vergiyi düşerek çifte vergilendirmeyi önleyin.

✅ 5. Her yıl kayıtları saklayın.
→ IRS, 3 yıl geriye dönük denetim yapabilir.

Sık Sorulan Sorular

1. ABD’de şirket kurmadan satış yapıyorum, yine de vergi beyanı gerekiyor mu?
Evet. ABD kaynaklı gelir elde ettiğiniz sürece, nonresident olarak 1040-NR beyanı yapmalısınız.

2. Türkiye’de gelir vergisi ödüyorum, ABD’ye de ödemem gerekir mi?
Evet, ancak çifte vergilendirme anlaşması gereği ABD’de ödediğiniz tutarı Türkiye’de vergiden düşebilirsiniz.

3. IRS Form 1099-K almadım, beyan yapmalı mıyım?
Evet. Formun gelmemesi beyan zorunluluğunu kaldırmaz.

4. 1099-K’daki tutarla kendi hesaplarım farklı, ne yapmalıyım?
Tüm gider belgelerinizi (fatura, komisyon, kargo vb.) saklayın. IRS fark sorarsa açıklayabilirsiniz.

Sonuç: ABD’de E-Ticaret Yaparken Vergiyi Doğru Beyan Etmek, Cezadan Daha Ucuzdur 💡

ABD vergi sistemi karmaşık görünebilir ama temelde adildir:
Gelirini beyan eden, giderini doğru gösteren herkes adil vergi öder.

Eğer Amazon, Etsy veya Shopify üzerinden satış yapıyorsanız —
✅ 1099-K formunuzu alın,
✅ 1040-NR formunuzu doğru doldurun,
✅ Türkiye-ABD vergi anlaşmasından yararlanın.

Unutmayın:
IRS gözünde “küçük satıcı” diye bir kavram yok — sadece doğru beyan yapan ve yapmayan var. ⚖️