Kurumlar vergisi, şirketlerin ve kurumların sahiplerinden veya ortaklarından bağımsız olarak vergilendirilmesi anlamına gelir. Bu durumun hem avantajları hem de dezavantajları vardır. Örneğin, işiniz iyi bir kazanç sağlıyorsa ve işinizi tüzel kişilik kazandırarak şirketleştirmediyseniz, tüm kazancınız o yılın kişisel gelir beyannamesine göre vergilendirilir. Ancak kazancınızı işinizi büyütmek için yatırıma dönüştürmek istiyorsanız, şirketleşme bazı vergi avantajları sağlayabilir. Şirketleştiğinizde (normal ya da C corporation olarak), işinizdeki ilk 75.000 $’lık kazanç, kişisel gelir vergisine göre daha düşük oranlarda (yüzde 25) vergilendirilecektir. Aşağıda 2013 yılına ait kurumlar vergisi oranlarını inceleyebilirsiniz:
2013 Yılı Kurumlar Vergisi Oranları (C Corporation):
•0 – 50.000 $: %15
•50.001 – 75.000 $: %25
•75.001 – 100.000 $: %34
•100.001 – 335.000 $: %39
•335.001 – 10.000.000 $: %34
•10.000.001 – 15.000.000 $: %35
•15.000.001 – 18.333.333 $: %38
•18.333.333 $ ve üzeri: %35
Ancak muhasebe, hukuk, danışmanlık, sağlık hizmetleri gibi kişisel servis şirketleri, kazançlarının tamamı için yüzde 35 oranında sabit vergilendirmeye tabi tutulur. Şirketler 100.000 $’ın üzerinde kazandığında kurumlar vergisi oranı yüzde 39’a çıkar ve bu oran, aynı gelir seviyesindeki kişisel gelir vergisi oranından yüksektir. Kişisel gelir vergisi, 400.000 $ kazanca kadar yüzde 39 oranına ulaşmaz.
Şirketleşmenin uzun vadede vergi avantajları sunabileceği düşünülse de bu adımı atmadan önce dikkatli olmak gerekir. Eğer şirket kazançlarını ileride kendinize dağıtmayı düşünüyorsanız, bu kazançlar ikinci kez kişisel gelir vergisine tabi olacaktır. Şirketiniz kurumlar vergisi ödedikten sonra kar payı olarak kendinize ödeme yaparsanız, kişisel gelir vergisi ödemeniz gerekecektir. Bu durum, iki kez vergi ödemenize neden olabilir.
Şirketleşmenin bir avantajı, çalışanlar için sağlanan sağlık sigortası, maluliyet/iş görmezlik sigortası gibi sosyal hakların vergiden düşülebilir olmasıdır. Şirket sahipleri de çalışanlar gibi bu haklardan yararlanabilirler. Ancak şahıs şirketleri ve şirketleşmemiş işletmelerde bu haklar vergi indirimi kapsamına alınmaz. Ayrıca şirketleşmiş bir işletmenin zararları, kişisel gelir vergisi beyannamesinden düşülemeyeceğinden, zararlarınızı karşılayabilmek için kazanç elde etmeyi beklemeniz gerekebilir.
Eğer şirketleşme konusunda kararsızsanız ve işiniz önemli mali değişimlerden geçiyorsa, bir profesyonelden danışmanlık almak iyi bir fikir olabilir. Ancak yanlış veya önyargılı tavsiyeler almaktan kaçınmak için dikkatli olmalısınız.
